« Indemnité kilométrique », c'est l'expression que tout le monde utilise, et elle recouvre trois choses différentes selon qui la prononce. Avant de calculer quoi que ce soit, il faut savoir dans quel cas vous vous trouvez, parce que les règles ne sont pas les mêmes.
🔍 Trois réalités derrière le même mot
🧾 Si vous êtes indépendant, l'indemnité kilométrique n'est pas une somme que quelqu'un vous verse. C'est une déduction: vous appliquez le barème kilométrique de l'administration fiscale à vos kilomètres professionnels, et le montant obtenu vient réduire votre bénéfice imposable. Personne ne vous envoie de virement, c'est votre impôt qui baisse.
🧑💼 Si vous êtes salarié, c'est un remboursement. Vous utilisez votre voiture personnelle pour des déplacements professionnels, votre employeur vous rembourse sur la base du barème, et ces allocations peuvent être exonérées de cotisations sociales dans la limite des montants du barème fiscal. Là, c'est bien de l'argent qui arrive sur votre compte.
👔 Si vous dirigez une société, une seule question compte pour vos kilomètres: votre société paie-t-elle l'impôt sur les sociétés (IS) ou l'impôt sur le revenu (IR)? Être majoritaire ou minoritaire change vos cotisations sociales, pas le traitement de vos kilomètres.
1 - Votre société est à l'IS (SAS, SASU, SARL ou EURL à l'IS)
Vous êtes imposé comme un salarié, que vous soyez président de SAS, gérant minoritaire ou gérant majoritaire de SARL.
Votre société vous rembourse vos kilomètres par note de frais, au barème et sur justificatifs.
Dans la limite du barème, ce remboursement n'est ni imposé ni soumis à cotisations pour vous, et il est déductible pour la société.
Vos trajets domicile-travail ne passent pas en note de frais: ils se déduisent sur votre déclaration personnelle, au titre des frais réels.
2 - Votre société est à l'IR (SARL de famille, SARL ou EURL ayant opté pour l'IR)
Vous êtes imposé comme un indépendant, sur votre part du bénéfice de la société, que vous soyez gérant majoritaire ou minoritaire.
Vos kilomètres sont une charge de la société: ils réduisent son bénéfice, donc votre part imposable.
Ils se calculent au barème si l'activité est libérale (BNC), aux frais réels si elle est commerciale (BIC).
La société peut vous les rembourser par note de frais, mais cela ne vous fait pas économiser d'impôt en plus: l'économie vient uniquement de la baisse du bénéfice.
Vos trajets domicile-travail se déduisent de votre propre part du bénéfice.
🩺 Si vous êtes infirmier ou infirmière libérale, attention au piège: les IK versées par la CPAM sont encore autre chose, un remboursement conventionnel lié à vos actes, qui entre dans vos recettes. Elles ne remplacent pas la déduction fiscale, et nous expliquons pourquoi dans IK de la CPAM ou frais déductibles.
📊 Le barème kilométrique 2026
Le barème est publié par l'administration fiscale. Il évalue forfaitairement ce que vous coûte votre véhicule (carburant, entretien, assurance, usure, dépréciation) selon deux critères: la puissance fiscale en chevaux fiscaux (repère P.6 de votre carte grise, à ne pas confondre avec les chevaux DIN) et la distance professionnelle parcourue dans l'année.
Pour 2026, il est reconduit à l'identique, sans revalorisation.
« d » est la distance professionnelle de l'année, en kilomètres.
⚡ Véhicule électrique: vous appliquez le barème normalement, puis vous majorez le résultat de 20 %.
🏍️ Deux-roues: il existe un barème distinct pour les motos et les cyclomoteurs, avec ses propres tranches (jusqu'à 3.000 km, de 3.001 à 6.000 km, au-delà de 6.000 km). Ne transposez pas les montants voiture.
🧮 Comment la calculer
Vous prenez la ligne de votre puissance fiscale, la colonne de votre kilométrage professionnel annuel, et vous appliquez la formule.
👉 Exemple 1. Une 5 CV, 12.000 km professionnels dans l'année, tranche 5.001 à 20.000 km:
(12.000 x 0,357) + 1.395 = 5.679 €
👉 Exemple 2. Une 6 CV, 22.000 km professionnels, tranche au-delà de 20.000 km:
22.000 x 0,447 = 9.834 €
Une erreur classique: se tromper de tranche. Les tranches ne se cumulent pas, vous utilisez une seule ligne de calcul, celle qui correspond à votre kilométrage total de l'année. Pour faire le calcul sans vous tromper de ligne, utilisez notre simulateur de frais kilométriques.
✅ Qui peut en bénéficier
✅ Indépendant en BNC au régime réel (déclaration contrôlée), avec un véhicule personnel de tourisme: oui, sur option. C'est le cas de la plupart des professions libérales.
🚫 Indépendant en BIC, y compris l'associé gérant d'une société à l'IR qui exerce une activité commerciale: non, le barème kilométrique ne vous est pas ouvert. Vous déduisez au réel, sur justificatifs.
🚫 Micro-entrepreneur (micro-BNC ou micro-BIC): non. Au micro, un abattement forfaitaire est appliqué à votre place et vous ne déduisez aucune dépense réelle. En BNC, vous pouvez opter pour la déclaration contrôlée, et c'est parfois ce qui change tout quand vous roulez beaucoup: le comparatif est dans Micro-BNC, frais réels ou forfait.
✅ Salarié, dirigeant assimilé salarié ou gérant majoritaire d'une société à l'IS (même s'il est TNS pour ses cotisations): oui. Soit votre employeur vous rembourse vos déplacements professionnels au barème, soit vous déduisez vous-même vos frais réels sur votre déclaration de revenus. Attention à la répartition: les trajets domicile-travail se déduisent sur votre déclaration personnelle, pas en note de frais, et ils sont plafonnés à 40 km de distance, sauf circonstances particulières justifiées.
⚖️ Gérant associé d'une SARL ou d'une EURL à l'IR, majoritaire ou minoritaire: oui si l'activité est libérale (BNC), et la déduction se fait dans le résultat de la société. Non si l'activité est commerciale (BIC).
🧰 Ce que l'indemnité couvre, et ce qui s'ajoute
🟢 Inclus. Le barème est réputé couvrir la dépréciation du véhicule, les réparations et l'entretien, les pneumatiques, le carburant et l'assurance. Vous ne pouvez donc pas déduire ces postes une deuxième fois en plus du barème.
➕ En plus. S'ajoutent en revanche, sur justificatifs: les péages, les intérêts d'emprunt si le véhicule a été acheté à crédit (au prorata de l'usage professionnel) et les frais de stationnement engagés lors d'un déplacement professionnel, horodateur ou parking chez un client. Le stationnement de votre domicile, lui, ne compte pas.
Si vous hésitez entre le barème et la déduction au réel de toutes vos dépenses, le comparatif complet est dans Barème kilométrique ou frais réels.
📒 Sans preuve, pas d'indemnité
C'est le point qui coûte le plus cher, et le plus négligé. Le montant calculé ne vaut que si vous pouvez démontrer la réalité de vos trajets. En cas de contrôle, on vous demandera, pour chaque déplacement: la date, le lieu de départ et d'arrivée, le motif professionnel et la distance, avec le véhicule et sa puissance fiscale.
Ce relevé se conserve au moins trois ans. Un carnet reconstitué de mémoire en avril tient rarement la route, et l'absence de carnet est un motif de redressement fréquent. Ce qu'un carnet doit contenir pour être solide est détaillé dans Carnet de trajets opposable.
❓ Questions fréquentes
Le barème a-t-il augmenté en 2026?
Non, il est reconduit à l'identique.
Un auto-entrepreneur peut-il toucher des indemnités kilométriques?
Pas au titre de son activité: le régime micro applique déjà un abattement forfaitaire qui est censé couvrir ses charges, dont sa voiture.
Faut-il garder les factures de carburant?
Pas pour le barème, qui est forfaitaire. Ce qu'il faut garder, c'est le relevé des trajets, la carte grise, et les justificatifs des frais qui s'ajoutent (péages, stationnement).
Peut-on déduire les trajets domicile-travail?
Oui, dans la limite de 40 km de distance, et en principe un seul aller-retour par jour.
📱 Le calcul est simple, le suivi ne l'est pas
Appliquer le barème prend trente secondes. Savoir combien de kilomètres professionnels vous avez réellement parcourus cette année, c'est une autre affaire, et c'est là que la plupart des indépendants perdent de l'argent: en arrondissant à la baisse, par prudence, faute de suivi.
Movely détecte vos trajets automatiquement, vous les classez en quelques secondes, et l'application tient le carnet à votre place, prêt à exporter pour votre comptabilité. Ce que vous déduisez correspond alors à ce que vous avez vraiment roulé.
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