Quand on est indépendant et qu'on parcourt beaucoup de kilomètres, le choix du régime fiscal n'est pas neutre. Rester au micro-BNC par simplicité peut coûter cher si tes frais réels dépassent l'abattement forfaitaire. Voici comment y voir clair.
Deux régimes, deux logiques
Au micro-BNC, tu ne déduis aucune dépense réelle. L'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % sur tes recettes (avec un minimum de 305 €), censé représenter l'ensemble de tes charges. Tu es imposé sur les 66 % restants. C'est simple, mais figé.
À la déclaration contrôlée (le régime réel, formulaire 2035), tu déduis tes charges pour leur montant réel: loyer, matériel, cotisations sociales, et surtout tes frais kilométriques calculés selon le barème. En contrepartie, les obligations sont plus lourdes: tenue d'une comptabilité recettes-dépenses, dépôt d'une déclaration 2035 (en plus de la 2042 C-PRO), et le plus souvent l'accompagnement d'un expert-comptable ou d'une association de gestion agréée (AGA).
Les seuils 2026
Le micro-BNC est accessible tant que tes recettes annuelles ne dépassent pas un plafond. Pour 2026, ce seuil a été relevé à 83.600 € par la loi de finances pour 2026 (contre 77.700 € sur la période 2023-2025). Ce nouveau plafond s'applique aux revenus 2026, 2027 et 2028.
Attention : être sous le seuil t'autorise à rester au micro-BNC, mais ne veut pas dire que c'est le choix le plus avantageux. Tu peux toujours opter volontairement pour la déclaration contrôlée, même en dessous du plafond.
Le comparatif en un coup d'œil
Le point de bascule : l'abattement de 34 %
La question à te poser est simple: est-ce que mes charges réelles dépassent 34 % de mes recettes ?
Si oui, la déclaration contrôlée est probablement plus favorable : elle te laisse déduire davantage que l'abattement forfaitaire. Si non, le micro-BNC te fait gagner en simplicité sans perdre d'argent.
Prenons un exemple avec 40.000 € de recettes.
- Au micro-BNC : abattement de 34 %, soit 13.600 € de charges réputées. Bénéfice imposable : 26.400 €.
- Au réel, si tes charges réelles (dont un poste kilométrique important) atteignent par exemple 18.000 €, ton bénéfice imposable tombe à 22.000 €.
Ici, le réel te fait déduire 4.400 € de plus. Sur le seul poste kilométrique, la différence peut vite dépasser l'abattement : un professionnel qui parcourt 25.000 km avec une 5 CV déduit déjà plusieurs milliers d'euros rien qu'en déplacements.
Et il n'y a pas que les kilomètres : au réel, tu déduis aussi tes cotisations sociales (URSSAF, caisse de retraite). À elles seules, elles pèsent souvent lourd — au point de dépasser les 34 % dès la deuxième année, une fois les cotisations recalculées sur tes revenus réels. Autrement dit, le point de bascule est souvent franchi encore plus vite qu'avec le seul poste kilométrique.
Pourquoi les kilomètres font souvent pencher la balance
Pour un infirmier libéral, un kinésithérapeute ou un mandataire immobilier, la voiture est un outil de travail à part entière. Ces professions cumulent facilement 15.000, 25.000, voire 40.000 km professionnels par an. À ce niveau, le poste kilométrique peut dépasser ce que couvre l'abattement de 34 %.
Le calcul exact dépend du barème: on détaille les montants dans Barème kilométrique 2026 : montants, calcul et déduction aux impôts et la méthode dans Calcul des frais kilométriques : méthode, exemples et simulateur. Le problème, c'est que beaucoup renoncent au réel en pensant ne pas pouvoir justifier leurs kilomètres.
Ne renonce pas au réel faute de preuve
Passer au réel n'a d'intérêt que si tu peux documenter tes trajets. Reconstituer 20.000 km de mémoire en avril, c'est pénible et fragile en cas de contrôle.
Movely automatise cette partie : l'application détecte tes trajets, les enregistre au fil de l'eau et génère un carnet de route géolocalisé et daté. Tu disposes ainsi d'un décompte précis de tes kilomètres professionnels — la donnée qui te permet de comparer sereinement les deux régimes, puis de justifier ta déduction. Pour la marche à suivre côté déclaration, voir Frais kilométriques 2026 : comment les déduire de tes impôts (indépendants).
En résumé
Le micro-BNC gagne sur la simplicité ; le réel gagne dès que tes charges dépassent 34 % de tes recettes. Pour un professionnel qui roule beaucoup, le poste kilométrique fait souvent basculer le calcul en faveur du réel. Encore faut-il compter ses kilomètres — et pouvoir le prouver.
Cet article est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Le choix d'un régime dépend de ta situation ; fais-le valider par ton expert-comptable et vérifie les seuils en vigueur sur impots.gouv.fr.