Quand tu utilises ta voiture pour ton activité et que tu es au régime réel, tu déduis tes frais de deux façons possibles: le barème kilométrique ou les frais réels. Ces deux méthodes ne se cumulent pas — tu en choisis une pour l'année. Voici ce que chacune couvre, leurs limites, et comment trancher.
D'abord, es-tu éligible? Toutes les situations n'ouvrent pas droit à ces méthodes: le barème est réservé aux BNC au réel (et aux salariés/dirigeants assimilés), le BIC est obligatoirement au réel, et le micro ne déduit aucune dépense. Avant de comparer, vérifie où tu te situes avec notre article Frais kilométriques 2026: comment les déduire de tes impôts.
Deux méthodes, un seul choix par an
Si tu relèves des bénéfices non commerciaux (BNC) et que tu es à la déclaration contrôlée (le régime réel), tu peux déduire de ton bénéfice imposable les frais d'usage professionnel de ta voiture. Deux méthodes s'offrent à toi:
- le barème kilométrique: un forfait qui évalue l'ensemble des frais du véhicule au kilomètre;
- les frais réels: la déduction de tes dépenses réellement engagées, au prorata de ton usage professionnel.
Ces deux méthodes sont exclusives l'une de l'autre: tu appliques la même méthode à tous les véhicules que tu utilises pour ton activité, pour l'année entière. Le choix se reconsidère chaque année.
Le barème kilométrique: simple et couvrant
Le barème multiplie tes kilomètres professionnels par un tarif qui dépend du type de véhicule (voiture, deux-roues, cyclomoteur) et de sa puissance fiscale (repère P.6 de la carte grise) — avec une majoration de 20 % pour un véhicule électrique. Le montant obtenu est réputé couvrir l'ensemble des frais du véhicule: carburant, entretien et réparations, pneumatiques, assurance et dépréciation. Tu n'as donc pas à conserver chaque facture, et tu ne peux pas déduire ces postes une seconde fois en plus du barème.
Quelques frais restent déductibles en plus, sur justificatifs: les péages et les frais de stationnement liés à un déplacement professionnel (et, si la voiture est inscrite à l'actif de ton activité, les intérêts d'emprunt au prorata professionnel).
C'est la méthode la plus simple, et souvent la plus avantageuse pour un véhicule personnel. Le détail des montants (et des tableaux par catégorie de véhicule) est dans Barème kilométrique 2026: montants, calcul et déduction aux impôts.
Les frais réels: plus fins, mais plus techniques
Au lieu du forfait, tu déduis tes dépenses réelles au prorata de ton usage professionnel. En BNC, ces frais réels ne sont pas plafonnés par le barème: s'ils sont élevés, ils peuvent te faire déduire davantage que le forfait.
Mais tout n'est pas librement déductible, et cela dépend d'un point clé: ta voiture est-elle inscrite à l'actif de ton activité, ou conservée dans ton patrimoine privé?
Sur un véhicule conservé dans le patrimoine privé (le cas le plus fréquent), tu ne déduis que les charges d'utilisation: carburant, entretien courant, petites réparations.
La dépréciation (amortissement), les grosses réparations et les intérêts d'emprunt sont des « charges de propriété » qui ne sont pas déductibles dans ce cas.
Pour déduire la dépréciation ou une grosse réparation, il faut inscrire le véhicule à l'actif de ton activité. L'amortissement devient alors déductible (en pratique sur ~5 ans), mais plafonné selon les émissions de CO₂: la base d'amortissement déductible est limitée à 30.000 € (électriques, < 20 g/km), 20.300 € (hybrides rechargeables, ~20-49 g/km), 18.300 € (thermiques « moyens ») ou 9.900 € (les plus polluants) — la fraction du prix au-dessus du plafond n'est pas déductible.
Les réparations, elles, ne sont pas plafonnées par un montant: les grosses réparations se déduisent pour leur montant réel (dès lors que le véhicule est à l'actif).
En contrepartie, inscrire le véhicule à l'actif a des conséquences à ne pas négliger: à la revente (ou si tu le fais revenir dans ton patrimoine privé), tu es imposé sur la plus-value professionnelle (sauf exonération, par exemple au titre de l'article 151 septies du CGI). C'est un arbitrage de moyen terme, à poser avec ton comptable.
Les frais réels demandent aussi plus de rigueur: conserver toutes les factures, et surtout justifier le prorata professionnel de chaque dépense. Ce prorata se prouve avec un décompte de tes kilomètres — sans lui, la déduction est fragile, et l'absence de carnet est un motif de redressement courant.
Et si tu es en société?
Cet article vise le cas le plus courant chez les indépendants: tu es en entreprise individuelle (BNC) et tu utilises ta voiture personnelle. Si, à l'inverse, ton véhicule est détenu par une société, c'est un autre régime: la société déduit les frais réels du véhicule (amortissement compris), mais l'usage personnel par un dirigeant ou un salarié constitue un avantage en nature à réintégrer.
Les sociétés sont par ailleurs, en principe, redevables des taxes sur l'affectation des véhicules à des fins économiques (l'ex-« taxe sur les véhicules de société », ou TVS): cette taxe est due quel que soit le régime d'imposition de la société — à l'impôt sur le revenu comme à l'impôt sur les sociétés. Seules les entreprises individuelles en sont exonérées. C'est un régime distinct, qu'on traite à part.
Et la TVA?
Si tu es assujetti à la TVA, tu peux récupérer une partie de la TVA sur ton carburant (80 % sur l'essence et le gazole d'une voiture de tourisme, 100 % pour un utilitaire ou l'électricité). Mais attention: cette récupération relève des frais réels et est incompatible avec le barème sur un même véhicule — le barème couvrant déjà le carburant, cumuler reviendrait à le déduire deux fois.
Et le plafond de 80 % ne dispense pas de justifier la part professionnelle de tes kilomètres.
Pour la plupart des indépendants en voiture personnelle au barème, la question ne se pose donc pas. On détaille ce point dans Mandataire immobilier: combien de kilomètres professionnels peux-tu vraiment déduire?
Comment choisir
Le bon réflexe tient en une phrase: une fois tes kilomètres connus, compare ce que donnent le barème et le réel, puis retiens le plus favorable.
En pratique, le barème l'emporte souvent pour un véhicule personnel: il est simple, couvrant, et sans obligation de ventiler chaque dépense. Les frais réels peuvent prendre l'avantage dans des situations précises — véhicule inscrit à l'actif, dépenses réelles élevées, gros amortissement — mais au prix d'une gestion plus lourde. C'est un arbitrage à caler avec ton comptable, car il dépend de ta situation exacte.
Un point commun aux deux méthodes, en revanche: rien ne fonctionne sans un décompte fiable de tes kilomètres professionnels. C'est la base du barème, c'est ce qui justifie le prorata au réel, et c'est ce que l'administration te demandera en cas de contrôle.
Movely fait la partie que tout le monde redoute
Compter et prouver ses kilomètres à la main, personne ne le fait vraiment. Movely s'en charge: l'application détecte automatiquement tes trajets, te laisse indiquer d'un geste lesquels sont professionnels, et génère un carnet de route géolocalisé et daté, opposable en cas de contrôle et prêt à transmettre à ton comptable.
Tu disposes alors du chiffre qui te permet de comparer sereinement barème et frais réels, puis de justifier la méthode que tu retiens.
En résumé
Barème kilométrique et frais réels sont deux méthodes exclusives pour déduire ton véhicule en BNC réel. Le barème est simple et couvrant; les frais réels sont plus fins mais plus techniques (et limités si la voiture reste dans ton patrimoine privé). Dans tous les cas, la déduction repose sur un décompte fiable de tes kilomètres — c'est exactement ce que Movely automatise.